李浩1，侯为波2，林永1
（1.宿州学院 数学与统计学院，安徽 宿州 234000；2.淮北师范大学 科学技术处，安徽 淮北 235000）
摘要：养老保险是社会保险制度的重要组成部分.为促进美好安徽建设，加快建立与人口老龄化进程相适应、与经济社会发展水平相协调的社会养老服务体系.本文通过对安徽省基本养老保险制度近10年缴纳的现状调查，分析影响养老金缴纳的因素，结果显示人口老年化是影响本省养老金缴纳的重要因素.运用统计方法，归纳出安徽省养老保险缴纳过程中存在的诸多问题，并提出相应的建议与措施.
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关键词 ：基本养老保险；养老金支付安全系数；替代率
中图分类号：F840.67文献标识码：A文章编号：1673-260X（2015）05-0076-04
在养老保险实务的研究中，养老保险扮演着越来越重要的角色，因为随着人口老龄化的加剧，老龄人的生活问题越来越成为人们关心的主题.此时，养老金缴纳的现状调查，可以揭示养老保险发展变化的本质，对于预测未来，以及如何应对人口老龄化状况严重所带来的一系列问题，都有重要的意义.那么如何从现状调查中得到一系列数据，并从中反映当前面临的问题是本论文重点要分析的问题.
1 养老金的概述
1.1 养老金的概念
养老金，亦称退休金，是由政府、公司、金融机构等向因为年老或疾病而失去劳动能力或基本退出社会劳动生活的人按月支付的资金，作为生活来源由失去劳动收入者定期领取的资金.当我们年轻工作的时侯，将我们所创造财富的一部分用于投资养老金计划，以保证老有所养，老有所依.在现实情况中，养老金计划多指公司为雇员提供的福利，主要是年老退休福利和病退福利.我们称雇员为得到这些福利而缴纳的保费为“投入金”，通常，投入金由公司和雇员共同分担，比例由公司确定.
1.2 养老金计划现状
为促进美好安徽建设，加快建立与人口老龄化进程相适应、与经济社会发展水平相协调的社会养老服务体系，安徽省政府制订了《社会养老服务体系建设规划（2011—2015年）》，虽然目前我省社会养老服务事业取得了长足发展，但与全省经济社会发展和广大老年人需求相比还不适应.至2010年底，全省60岁以上老年人口991万人，占总人口的14.5%.预测到2015年，60岁以上老年人口将达到1075万人，约占总人口的15.2%.
日趋增长的养老需求与相对滞后的养老服务体系之间的矛盾日益凸显.随着全省经济社会快速发展和人民生活水平的提高，以及老年人口的经济收入和社会保障水平的相应提高，养老服务需求将进一步增加.城乡、区域之间养老服务发展不平衡的问题也越来越突出.随着工业化、城镇化进程加快，城市养老床位短缺的矛盾日益突出；随着农村青壮年劳动力加速向城市流动，农村老年人向家庭以外寻求养老服务的需求将明显增加.家庭养老功能的弱化对社会养老提出新的挑战.随着经济社会的转型，家庭规模日趋小型化，空巢家庭不断增多，家庭养老功能不断弱化，对专业化养老机构和社区服务的需求与日俱增.
在面对挑战的同时，我省社会养老服务体系建设也面临着前所未有的发展机遇.加强社会养老服务体系建设越来越成为各级党委、政府关心，社会广泛关注，群众迫切期待解决的重大民生问题.随着基本公共服务体系建设的日益完善，城乡居民收入的持续增长，公共财政更多地投向民生领域，为推进养老服务体系建设提供了坚实的物质基础.
2 养老金的产生
2.1 养老金的形式
目前，我国实行的是养老保险双轨制的歧视性退休制度，即企业职工实行由企业和职工本人按照一定标准缴纳的“缴费型”统筹制度.关于养老金的形式，现在主要有以下几种：
（1）年老退休金，是指因达到退休年龄而获得的福利，它是一种延期的年金，通常从退休时开始支付.这种计划有两种形式：一是确定投入金计划，雇员和雇主对该计划的投入是确定的，福利的给付则视投入金的投资状况，投入金投资收益高，福利就高.二是确定福利计划，雇员可得的福利是确定的，投入金的多少根据福利的多少来定.
（2）疾病退休福利，通常是基于疾病发生年的薪水，一般会有一个最低的福利额，也只支付到某一年，比如说65岁.我们设病退福利金是病退年内薪水总额的x倍，最低的病退福利金为疾病发生年薪水的10倍.雇员必须已有至少5年的服务期，且在65岁前发生疾病，才有资格领取病退福利金.
（3）辞职福利金，分为两种：一是在雇员服务一定年数后辞职，比如说10年后，雇员就有资格得到从正常退休年龄起的生存年金，即一个延期年金；二是在雇员自己投入部分金额购买养老金计划的情况下，若雇员在有资格获得退休金前辞职，则雇员可一次性得到已缴纳投入金的返还.
（4）死亡福利金，养老金计划中的死亡福利金一般都采取一次性给付的形式，有时也采取继承年金的形式，即把死亡保额支付给雇员的仍存活家属.
目前，我国城乡的养老金差距还很大，企事业单位与机关事业单位的差距最明显，要解决这些问题仍然很不容易，但是我们一定要努力减小差距，实现共同富裕，幸福生活.
2.2 养老金计划
目前，我国还是一个发展中国家，经济尚不发达，为了使养老保险既能发挥出保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件的需要，以利于劳动生产率的提高.养老金计划是全国各省市普遍采用的社会保障模式中的一种，在整个社会保障体系中起到绝对主导的作用.
一般来说，养老金计划是由国家或企业主发起的，这些发起人负责养老基金的管理及支付，他提供参加者因老、病、伤残、亡等方面的基本生活上的保障.养老金计划作为对参加者的保障计划，养老基金由计划的发起人单独承担或发起人与参与者共同承担，每月按参加者工资的一定比例来缴纳.养老金计划所筹集到的养老基金可用于投资，本金及投机回报用于对参加者未来的给付.
一般的养老金计划分为两种基本类型：固定给付计划和固定缴资计划.在固定给付计划汇总，参加者退休后所得到的退休金的额度是固定的，这一额度可利用退休金公式来确定.退休金的计算是基于参加者的工资水平及参加计划的年限来进行的.
在固定缴资计划中，发起人或参加者需要向养老基金缴纳约定的额度.而参加者将来所得的退休金额取决于养老基金未来的投资回报情况.投资回报越高，参加者得到的退休金也就越高.这种方式中参加者自身也需要承担一定的投资风险.
3 养老金的计算办法
3.1 基本计算方法
在我国，凡是参加市、城镇、企业等职工基本养老保险社会统筹的人员，在达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限（含视同缴费年限）满15年以上的，应按月计发基本养老金.
根据最新的养老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成，即养老金=基础养老金+个人账户养老金.其中，个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，而不再是统一的120）；础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%（注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数）.
养老金的领取是没有规定的期限的，只要领取人一直生活在世上，就可以享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原来的标准计发.例如：根据上述公式，假定某男性企业职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工的月平均工资为4000元，则有
（1）当累计缴费年限为15年时
①个人平均缴费基数为0.6时，
基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元；
②个人平均缴费基数为1.0时，个人平均缴费基数为3.0时，
基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元；
（2）当累计缴费年限为40年时
①个人平均缴费基数为0.6时，
基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元；
②个人平均缴费基数为1.0时，
基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元；
③个人平均缴费基数为3.0时，
基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元.
个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139
例1 假如某公司职工赵某今年55周岁，每年选择缴1200元，到60周岁再一次性补足10年，每月能领取的养老金计算方法为：[1200元(正常缴费)×5年+70元(政府补贴)×5年+100元(补缴金额)×10年]/139=52.90元/月，再加上70元基础养老金和30元缴费年限养老金，合计152.90元.
基本养老保险费由企业和职工个人共同负担，企业按本企业职工上年度月平均工资总额的20%缴纳（部分省市略有调整），职工个人按本人上年度月平均工资收入的8%缴纳.城镇个体工商户、灵活就业人员和国有企业下岗职工以个人身份参加基本养老保险的，以所在省上年度社会平均工资为缴费基数，按20%的比例缴纳基本养老保险费.例如,2010年4月份安徽省公布的2009年度全省社平工资为30293元左右，因此2010年缴费金额=30293×20%=6058.6元.
关于企业养老缴费基数确定,职工缴费工资高于所在省上年度社会平均工300%的，以所在上年度社会平均工资的300%为缴费基数；职工缴费工资低于所在省上年度社会平均工资60%的，以所在省上年度社会平均工资的60%为缴费基数.以个人身份参加养老保险的应以当地上年度在岗职工社会平均工资的一定比例作为个人缴费基数，可选择的档级分为60%、80%、100%，基于目前社平工资逐年提高，考虑到个人承受能力，部分省市增加40%的档级.对于多地参保的情况，实行养老金计算全国统一.
3.2 常见的给付方式
与x岁加入养老计划的个体，现在的年龄为x+h岁.用R(x+h)表示个体在t年后退休时可以得到的退休金额，并且假设退休后每年给付的退休金水平相同.在实际情况中，退休金一般是按月发放的，但是每个月给付一次的养老金模型可以用连续模型来近似[10].
考虑退休金连续给付计划，在t时刻退休的个体所得到的总的退休金给付额的精算现值可以表示为
R(x,h,t)arx+h+t
如下为固定给付计划中常见的退休金给付方案.其中，退休金额依据参加者的工作年限及工资水平而确定.
（1）退休金为退休前最后一年的年工资乘以某百分比d，
R(x,h,t)=d(ES)x+h+t；
（2）退休金为退休前最后几年的年平均工资，通常是最后5年的年平均工资.令k为t的整数部分，假设退休发生在当年的年中，则最后5年的年平均工资可以表示为
R(x,h,t)=(AS)x+h5Zx+h+t/Sx+h，
其中,5Zx+h+t为退休前最后五年的年平均工资比例系数，根据退休在年中的假设，有
（3）退休金为工作工作年限乘以某比例d,
R(x,h,t)=d(h+t)；
（4）退休金为退休前最后5年的年平均工资与工作年限及百分比 三者的乘积.
4 影响养老金缴纳的因素
4.1 人口老龄化程度
安徽省的人口老龄化的程度和增长速度，占全国平均水平的前十位.预计到了2020年，安徽省六十岁及以上的老年人口将达到1097.1万，老龄化水平将达到15.1%；2045年安徽省六十岁及以上老年人口将超过2276.6万，老龄化水平将进一步推进到30%以上.安徽省人口老龄化程度与全国人口老龄化程度的对比情况的具体数据见表1.
安徽人口老龄化问题的严重扭曲是从21世纪才开始的，它的突出特点主要表现为：（1）人口老龄化的发展速度加快；（2）老年人口的数量不断增多；（3）农村老年人口占总人口的比重增大；（4）各地区之间的发展失去平衡.除此之外，老年人口还具有明显的分化，在2000年时，高龄老人（年龄大于80岁的）占60岁以上老年人口比重为8.8%，而低龄老年人口的比重却高达57.60%，占一半以上.通过这一数据可以预知，在未来十几年，安徽省的老龄人口将更加严峻.而且，安徽省不同性别的老年人口的年龄结构也存在大不相同，女性老年人口的年龄普遍要高于男性老年人口.
要改善这一问题，政府部分仍然需要下足功夫，解决老龄人口的问题刻不容缓.如果问题不得到解决，那么安徽省未来的发展很是问题，因为老龄人口的增多，能够从事劳动力的人口就越少，劳动力会明显不足.同时，年轻人既要忙于工作赚钱，又要忙于照顾老人，会承受不了这样的压力.所以，政府一定要解决老龄人的养老问题.
安徽省人口老龄化程度受到空间结构的影响.空间结构主要是指城乡结构和地区结构.老年人口的分布由于受到城乡总人口比例结构的影响，使得安徽省老年人口分布农村老年人口明显大于城镇老年人口.安徽省人口老龄化空间结构的不均衡还表现在地区之间的差异上，各个地区之间的人口分布存在很大的差异，这也为未来的发展设了障碍.2005年，全省17个市的人口老龄化程度的差异如下表所示，见表2.
从表2的数据中可以看出，全省范围内，除了淮北（7.38%）、铜陵（6.78%）两个城市没有达到老年型标准外，其他的城市65岁及以上人口占总人口的比重均超过7%，已经步入老年型的城市.老龄化程度最高的黄山市与程度最低的铜陵市相比，老年系数差值就达到了1.96个百分点.但是我们还可以发现，高龄老年人比重较高的地区与人口老龄化程度较高的地区存在着不一致性，如全省老龄化程度最高的黄山市，80岁及以上老人所占的比重仅仅为12.11%，而尚未进入老年型城市的淮北市的高龄人口比例却上升到了14.87%.从这些分析中都可以看出，安徽省的人口老龄化所带来的问题的扬中程度在各个地区的影响程度是不同的，所以要解决这些问题，应该要“对症下药”，只有找到了正确的方法，才能迎刃而解.
5 养老金缴纳的现状
5.1 养老金缴纳的性别差异
从古至今，我国都有男尊女卑，养儿防老，男女有别等思想.如今，在养老保险方面也存在着同样的问题.与男性相比，女性在养老保险待遇上处于劣势已是共识，这种差距主要表现在养老保险的覆盖面以及养老金额方面.社会保障在性别方面并非是中性的，我省的社会保障的覆盖面主要以男性为主，女性老年人大部分还处于社会安全网之外.根据中国城乡老年人口养老保险缴纳状况的一次抽样调查的数据分析，在2000年城市男性老年人占离退休人员的88.6%，而女性老年人口中只占了54.7%；但是，在农村的调查中却又得到这样的结果，男性老年人占9.0%，而女性老年人仅仅占2.2%.无论城乡，男女之间在养老金的覆盖面上还存在较大的差距，而这种情况在农村中更为严重.从这方面也可以看出，政府应该更加注重城乡差距的缩减，努力扩大城乡养老保险的覆盖面.
5.2 养老金收入不平等问题
养老金，即离退休金，是老年人最主要的收入来源，受城乡经济发展水平、退休前单位性质、文化程度等因素影响，致使老年人之间的收入差距较为明显.将家庭养老金或离退休金收入平均分配给家庭离退休人员，再保留60 岁及以上人口的样本，来分析家庭内部再分配后的养老金对老年人健康的影响，可以得到如表3所示结果.
从表中可以看出，即使在同一地级市内，不同区、县、镇等之间的收入水平也存在巨大的差异.从一般意义上说，养老金作为老年人收入的主要来源，象征着老年人的社会地位，养老金水平越高，在一定程度上反映出了老年人的社会经济地位越高，其可享受的医疗等社会服务越多且质量越好，从而更加健康.养老金通过在家庭内部老年人口中的再分配，发挥的作用更加明显.2007年养老金对健康影响作用已远远超过其他家庭人均收入，对于保障老年人的健康发挥越来越重要的作用.收入来源及收入差距都会对老年人的健康产生不容忽视的作用.同时，老年人的居住方式会通过上述两方面进一步影响健康状况.由于单独居住的老人越来越多，传统的家庭保障模式受到冲击，而作为老年人主要收入来源的养老金，对健康的保障作用越来越显著.
6 结束语
养老金计划是处理我省人口老龄化所带来的问题的一种方法,为了避免给老龄人的生活带来不利的影响.人们在年轻工作的时候就可以参加养老保险，为以后的晚年生活做准备，这样既可以减轻家中儿女的负担，也可以保障自己的晚年生活幸福安康.目前，安徽省的养老计划已经取得了一些显著的成绩.虽然在养老保险体系中还存在着一些问题，但是我们相信未来会得到更好的解决，使得人口老龄化带来的影响缩小乃至完全消除，这样每一位安徽人都可以过上幸福的生活.
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